Корисні поради

Формула розрахунку рентабельності підприємства

Pin
Send
Share
Send
Send


Для розуміння успішності діяльності підприємства одним з основних критеріїв є величина прибутку. У загальному вигляді під прибутком розуміють різницю між коштами, отриманими від продажу, і витратами підприємства. Існує поняття норми прибутку, формулу розрахунку і економічну сутність якої розглянемо нижче.

Поняття норми прибутку

У Постанові Уряду РФ від 25.06.2003 № 367 «Про затвердження Правил проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу» дано визначення норми чистого прибутку як відношення суми чистого прибутку до суми виручки без урахування податку на додану вартість і акцизів, що включені до ціни реалізації товарів або послуг підприємства .

Норма прибутку показує, скільки копійок прибутку припадає на кожен рубль виручки. Даний показник дозволяє оцінити, наскільки ефективно співвідношення витрат підприємства та отриманих від продажу коштів.

Формула розрахунку норми прибутку

Норма прибутку = Чистий прибуток / Виручка

У чисельнику стоїть показник чистого прибутку, який є кінцевим показником прибутковості підприємства, отчіщенние від всіх можливих витрат.

За рядками форми 2 «Звіт про фінансові результати» формула розраховується як:

Чистий прибуток = Прибуток (збиток) до оподаткування - Поточний податок на прибуток - Зміна відкладених податкових зобов'язань - Зміна відкладених податкових активів - Інше

У знаменнику стоїть показник виручки, що відображає суму отриманої підприємством виручки від реалізації товарів і послуг в даному звітному періоді, за вирахуванням податку на додану вартість і акцизів. У формі 2 «Звіт про фінансові результати» даний показник відображений по рядку 2110 «Дохід".

Застосування норми прибутку

Норма прибутку застосовується керівництвом компанії для:

  • відстеження динаміки рентабельності бізнесу, коли показник порівнюється з попередніми періодами,
  • порівняння ефективності діяльності філій, підрозділів або дочірніх залежних товариств компанії для цілей аналізу ефективності того чи іншого активу та подальшого вирішення про трансформацію структури портфеля активів,
  • бенчмарк з іншими підприємствами галузі, якщо відома середня норма прибутку для аналогічних компаній, що дозволяє зберігати або досягати конкурентні переваги за ціною при низьких витратах,
  • очікувана норма прибутку використовується для прийняття рішення про запуск або відмову від інвестиційного проекту або при виборі з декількох інвестиційних проектів, коли перевага віддається інвестиції з найвищою нормою прибутку.

Фактори, що впливають на норму прибутку

Норма прибутку формується ставленням двох показників прибутковості, відповідно, фактори, що впливають на чисельник і знаменник, впливають і на підсумкове значення.

Чисельник, виручка, залежить від обсягу продажів у натуральних одиницях виміру і від ціни реалізації товарів або послуг компанії. У той же час цінова політика компанії, встановлені правила по оплатах - з відстроченням, авансовими платежами і так далі - впливають і на обсяг продажів.

Чистий прибуток залежить як від ціни і обсягу продажів, так і від усіх витрат, понесених підприємством у процесі господарської діяльності, як виробничих, так і пов'язаних з іншими забезпечують процесами в компанії.

Так, компанія може реалізовувати великі обсяги продукції за прийнятними для неї цінами, але якщо при цьому собівартість дуже висока і інші витрати також вище, ніж їх прийнятний рівень, то весь ефект від великих продажів буде знівельовано неефективними процесами виробництва і управління.

Що таке рентабельність підприємства

Рентабельність (RO - returnon) - загальний показник економічної ефективності діяльності підприємства або використання капіталу / ресурсів (матеріальних, фінансових і т.д.). Даний показник необхідний для аналізу господарської діяльності і для порівняння з іншими підприємствами.

Рентабельність, на відміну від прибутку, є відносним показником, тому рентабельності кількох підприємств можливо порівнювати між собою.

Прибуток, виручка і обсяг продажів є абсолютними показниками або економічним ефектом і порівнювати ці дані кількох підприємств некоректно, тому що подібне порівняння не покаже справжній стан справ.

Можливо підприємство з меншим обсягом продажів буде більш ефективним і стійким, тобто обійде інше підприємство за відносними показниками, що важливіше. Рентабельність також порівнюють з ККД (Коефіцієнтом корисної дії).

У загальному вигляді рентабельність показує скільки рублів (копійок) прибутку принесе один рубль, вкладений в активи або ресурси. Для рентабельності продажів формула читається так: скільки копійок прибутку міститься в одному рублі виручки. Виміряний у відсотках, даний показник відображає ефективність діяльності.

Існують кілька основних видів рентабельності:

  • рентабельність продукції / продажу (ROTR / ROS - totalrevenue / sale),
  • рентабельність собівартості (ROTC - totalcost),
  • рентабельність активів (ROA - assets)
  • рентабельність інвестицій (ROI - invested capital)
  • рентабельність персоналу (ROL - labour)

Універсальна формула для розрахунку рентабельності виглядає наступним чином:

RO = (Вид прибутку / Показник, рентабельність якого необхідно розрахувати) * 100%

У чисельнику вид прибутку - найчастіше використовується прибуток від продажів (від реалізації) і чистий прибуток, але можливий розрахунок на основі валового прибутку, балансового прибутку і операційного прибутку. Всі види прибутку можна знайти в звіті про фінансові результати (про прибутки і збитки).

У знаменнику показник, рентабельність якого необхідно розрахувати. Показник завжди в вартісному вираженні. Наприклад, знайти рентабельність продажів (ROTR), тобто в знаменнику повинен стояти показник обсягу продажів у вартісному вираженні - це виручка (TR - totalrevenue). Виручка знаходиться як добуток ціни (P - price) на обсяг продажів (Q - quantity). TR = P * Q.

Додатково пропонуємо почитати як розрахувати точку беззбитковості, яку ще називають порогом рентабельності.

А ця стаття буде цікава для тих, у кого є готовий бізнес-план з розрахунком рентабельності і кому потрібна підтримка від держави.

Приклад розрахунку рентабельності виробництва

Для розрахунку рентабельності виробництва необхідні наступні показники: повна собівартість (TC) і прибуток від реалізації (ПР). Дані представлені в таблиці.

показникпідприємство 1підприємство 2
Величина, руб.
Виручка (TR)1 500 0002 400 000
Повна собівартість (TC)500 0001 200 000

Прибуток від реалізації можна розрахувати як різницю між виручкою і повною собівартістю.

ПР1= TR-TC = 1500000-500000 = 1 000 000 рублів

ПР2= TR-TC = 2400000-1200000 = 1 200 000 рублів

Очевидно, що виручка і прибуток від реалізації у другого підприємства вище. У вимірі абсолютних показників ефект другого підприємства вище. Але чи означає це, що друге підприємство ефективніше? Для відповіді на це питання необхідно розрахувати рентабельність виробництва.

Рентабельність виробництва першого підприємства в 2 рази вище рентабельності виробництва другого підприємства. Можна впевнено говорити, що виробництво першого підприємства в 2 рази ефективніше, ніж у другого.

Рентабельність, як показник ефективності діяльності підприємства, більш точно відображає реальний стан справ на виробництві, у сфері продажів або інвестицій підприємства, дозволяючи правильно зреагувати на поточну ситуацію, на відміну від використання абсолютних показників, які не дають повної картини.

Показник EBITDA і його формула розрахунку по балансу описані тут.

Відео про те, що показує рентабельність:

Норма чистого прибутку: сенс

Норма чистого прибутку (або коефіцієнт чистої рентабельності) - вимірюється у відсотках відношення чистого прибутку до виручки (постанова Уряду РФ від 25.06.2003 № 367). Т. е. Цей показник демонструє, скільки прибутку припадає на одиницю (рубль) виручки. Відповідно, він служить характеристикою прибутковості (ефективності) здійснюваної діяльності.

Його слід відрізняти від інших показників норми прибутку (Рентабельності), що розраховуються від інших баз, наприклад, від:

Далі для стислості будемо називати норму чистого прибутку нормою прибутку, А інші показники норми прибутку - показниками рентабельності.

норма прибутку дає можливість оцінити прибутковість бізнесу, яка має місце після здійснення всіх пов'язаних з ним витрат і відрахування належних до сплати податків. Хорошим вважається значення цього показника в межах від 8 до 20%. Чим він вищий, тим більш високою прибутковістю і ефективністю характеризується бізнес.

реальні значення норми прибутку в чималому ступені залежать від галузі, в якій здійснюється діяльність, і конкретних умов роботи того чи іншого юрособи. Якщо має місце збиток або нульовий прибуток, даний показник не розраховується.

Норма прибутку: застосування

норму прибутку можна використовувати не тільки для оцінки величини доходу, отримуваного з кожної гривні виручки, але і для інших цілей, таких як:

  • Регулювання цін продажу.
  • Складання прогнозних розрахунків.
  • Оцінка ефективності інвестиційних вкладень в бізнес. При цьому визначення однієї норми прибутку для цього буде недостатньо. Знадобляться розрахунки ряду інших коефіцієнтів, в першу чергу показників рентабельності інвестицій, капіталу, активів і витрат. норма прибутку - тільки одна з величин, що визначаються при такій оцінці. Але з її очікуваної величиною будуть порівнюватися, наприклад, процентні ставки за інвестиційними кредитами і позиками. І якщо ці ставки виявляться вищими, ніж норма прибутку, Такі вкладення виявляться невигідними.
  • Визначення доцільності надання юрособі кредиту або позики на поповнення оборотних коштів. Якщо ці надходження цілком направляються безпосередньо на вкладення в собівартість продукції, що випускається або придбання товарів для перепродажу, то при збереженні цін реалізації норма прибутку покаже, чи в змозі особа буде оплачувати відсотки за надання йому цих коштів. якщо норма прибутку вище, ніж процентна ставка, то ймовірність повернення позикових коштів та відсотків по ньому висока. Якщо ж має місце зворотна картина, то повернення коштів може виявитися неможливим.
  • Оцінка інвестиційної привабливості, ряд показників для якої, в т. Ч. Величина норми прибутку, Розраховується за кілька років. Гарною характеристикою буде стійке зростання норми прибутку.

Таким чином, норма прибутку становить інтерес:

  • для власників,
  • інвесторів,
  • банків і кредиторів,
  • керівництва і фінансово-економічної служби самої юрособи.

Зазначеним особам також корисно знати величину коефіцієнтів ліквідності, що характеризують суб'єкта. Читайте про них у статті«Проведення аналізу коефіцієнтів ліквідності (нюанси)».

Розрахунок показників формули

У звіт про фінрезультати показники, що входять до формулу норми прибутку, Потрапляють з даних бухгалтерського обліку.

Виручка, показана по рядку 2110, відповідає величині, що утворилася за кредитом рахунка 90, за вирахуванням значаться в дебеті цього ж рахунку податків (ПДВ і акцизів).

Величина чистого прибутку може бути взята як сальдо рахунку 99 до реформації балансу. У звіті про фінрезультати вона послідовно розраховується від виручки (рядок 2110) шляхом здійснення з цією сумою арифметичних дій за участю даних, які потрапили в кожну наступну рядок цього звіту з певних рахунків бухобліку:

  • У рядок 2120 - як показані за дебетом рахунка 90 цифри, що надійшли з рахунків 20, 23, 41, 43.
  • У рядок 2210 - як показані за дебетом рахунка 90 цифри, що надійшли з рахунку 44.
  • У рядок 2220 - як показані за дебетом рахунка 90 цифри, що надійшли з рахунку 26.
  • В рядки 2310, 2320, 2340 - як рівні доходів, показаним по кредиту рахунку 91, за вирахуванням ПДВ, якщо ці доходи його містять.
  • В рядки 2330 і 2350 - як рівні витрат, показаним за дебетом рахунка 91, за вирахуванням сум ПДВ, що відносяться до доходів, відображених за дебетом рахунка 91.
  • У рядок 2300 - як рівні сумі, списаної з рахунків 90 і 91 на рахунок 99.
  • У рядок 2410 - як рівні сумі податку на прибуток, нарахованої за декларацією і показаної в нарахуваннях за кредитом рахунка 68.
  • У рядок 2421 - як рівні різниці між ПНО і ПНА, які потрапили на рахунок 99 з рахунку 68.
  • У рядок 2430 - як рівні різниці між кредитовим і дебетовим оборотами ВОНО по рахунку 77 (позитивною величиною при переважанні кредитового обороту і негативною при переважанні дебетового).
  • У рядок 2450 - як рівні різниці між дебетовим і кредитовим оборотами ВОНА за рахунком 09 (позитивною величиною при переважанні дебетового обороту і негативною при переважанні кредитового).
  • У рядок 2460 - як рівні сумі інших даних (крім вищевказаних), присутніх на рахунку 99.

Всі значення в звіті про фінрезультати відображаються з урахуванням знака: позитивні - в своїх абсолютних значеннях, а негативні - в круглих дужках. Таким чином, щоб отримати кінцевий результат у вигляді значення чистого прибутку, потрібно підсумувати значення всіх перерахованих рядків з урахуванням того знака, який для них вказано.

При спрощеній формі звіту визначення чистого прибутку буде аналогічним і через найменування рядків буде мати наступний вигляд:

Виручка + звичайні витрати (зі знаком -) + відсотки до сплати (зі знаком -) + інші доходи + інші витрати (зі знаком -) + податок на прибуток (зі знаком -).

При використанні старої форми звіту про фінрезультати (звіту про прибутки і збитки, затвердженого наказом № 67н) зазначені номери рядків чинного звіту будуть замінені наступним чином:

  • 2110 на 010,
  • 2120 на 020,
  • 2210 на 030,
  • 2220 на 040,
  • 2310, 2320, 2340 на 080, 060, 090,
  • 2330 і 2350 на 070 і 100,
  • 2410 на 150,
  • 2421 на 200,
  • 2430 на 142,
  • 2450 на 141,
  • 2460 на додатково введену в стару форму звіту номер рядка.

Норма чистого прибутку - показник, досить важливий для оцінки інвестиційних можливостей госпсуб'єкта і перспектив регулювання цін продажу. Його розрахунок нескладний, але залежить від якості даних, що беруть участь в розрахунковій процедурі.

Фактори, що визначають ефективність бізнесу

Часте застосування істотних джерел збільшення ефективності бізнесу передбачає застосування комплексу заходів, які відображають основні напрямки розвитку і вдосконалення діяльності.

Сле дме відзначити найголовнішу класифікацію чинників ефективності бізнесу, засновану на визначенні рівня управління виробництвом. Це внутрішні і зовнішні чинники, оскільки вони істотно впливають на ступінь ефективності підприємницької діяльності.

Більш докладно виділимо три основні чинники, прямим чином впливають на ведення діяльності бізнесу і на його економічний результат:

  1. Устаткування, так звані засоби виробництва. При високій продуктивності, якісному обслуговуванні та оптимальної завантаженості можна отримати максимальний результат з мінімальними витратами.
  2. Сировина, матеріали та аналогічні компоненти. Хороша якість, мінімальний відхід і низька енергоємність в сукупності з якісним управлінням запасами повинні гарантувати високий рівень вироблене продукції, низький шлюб і мінімальні витрати.
  3. Технологічна забезпеченість бізнесу добра ознака інтенсивності виробництва.

Використання початкового вкладення в якості знаменника

Для визначення розрахункової норми прибутку слід спочатку визначити річний прибуток, яка знаходиться за формулою:

П = ВВ-ОІ
де П-прибуток організації
ВВ - валовий виторг
ОІ - загальні витрати

Потім слід визначити вартість зносу основних фондів, використовуючи дані про вартість основних засобів.

Це робиться в два дії:

ОС = НС - ЛЗ
СІ = ОС / СНІД
СНІД - строк корисного використання

Далі необхідно визначити середньорічну прибуток, для цього від щорічної виручки віднімемо вартість зносу:

Пс = В - СІ
В - виручка

Визначити розрахункову норму прибутку можна простим співвідношенням:

РНП = Пс / ПВ

Розрахуйте середню прибуток компанії.

Розглянутий спосіб грунтується на стандартній формулі:

СНП = Пс / СВ

Визначте середнє вкладення.

Цей показник включає витрати по капітальних вкладеннях і фінансових знаходиться за формулою:

СВ = (НВ + ЛС) / 2

Розрахунок норми прибутку:

РНП = ПС / СВ * 100

Співвідношення економії чистої собівартості і початкового вкладення, представлений в процентах і є РНП.

Визначити СНП досить легко, всі дані можна отримати в бухгалтерських звітах.

Як розрахувати рентабельність?

Розраховують кілька видів рентабельності: продажів, продукції, активів, капіталу і так далі, для яких є свій порядок розрахунку. Коефіцієнти рентабельності застосовуються часто у фінансовому аналізі, при прогнозуванні.

Існуючі способи визначення рентабельності переслідують свої цілі і використовують різні звітні показники.

Рентабельність основного капіталу

Отриманий прибуток ще не ознака ефективної діяльності. Необхідно розрахувати більш докладно інші фінансові показники.

Rок = Чистий прибуток / Основний капітал

Коефіцієнт відображає яка частка чистого прибутку припадає на одиницю основного капіталу компанії.

Розрахунок рентабельності продажів

Коефіцієнт, що характеризує чистий прибуток в обсязі валової виручки, показує фінансову ефективність діяльності. За финансовый результат можно принимать разные показатели прибыли.

Нормативное значение рентабельности продаж зависит от ряда особенностей, например, отраслевой принадлежности.

Порог рентабельности

Поріг рентабельності ще називають точкою беззбитковості, що характеризує такий рівень ділової активності, при якому сума витрат дорівнює сумі доходів і допомагає розрахувати запас фінансової міцності компанії:

Пр = Сел витрати / К валової маржі

Коефіцієнт валової маржі знаходиться за формулою:

Вм = (Валова виручка - Змінні витрати) / Валова виручка

При плануванні і прогнозуванні багато керівників беруть це за основу прийняття рішень, коли потрібно вести бізнес таким чином, щоб цей поріг не перевищити.

рентабельність витрат

Показує на скільки витрачені на бізнес кошти окупності, відображає скільки прибуток виходить на один вкладений рубль. Застосовується для аналізу ефективності витрат.

Показник визначається наступним чином:

Рз = Прибуток / Декапіталізірованние витрати.

Адитивні використовуються, коли показник розраховується як різниця або сума результуючих факторів, мультиплікативні - як їх твір, а кратні - коли для отримання результату чинники діляться один на одного.

Застосування даних моделей призводять до комбінованим або змішаних моделей. Для повного факторного аналізу рентабельності застосовуються багатофакторні моделі, в які включені різні коефіцієнти рентабельності.

Чистий прибуток

Чистий прибуток-це досить складна економічна категорія. Її вивченням займаються кращі уми сучасності, причому як вітчизняні, так і зарубіжні.

На менеджменті компанії лежить висока відповідальність з управління підприємством таким чином, щоб бізнес генерував максимальний прибуток. Тому що власники завжди бажають отримувати дивіденди.

Таким чином, перед керівництвом стоїть важливе завдання по управлінню доходами і витратами таким чином, щоб перше було більше, а друге як можна менше. З огляду на, що при розрахунку чистого прибутку враховуються всі прямі, змінні і непрямі витрати

Під чистим прибутком господарюючого частина слід розуміти частку валової виручки, за мінусом витрат на виплату заробітної плати та податкових платежів.

Отримання прибуток головна мета діяльності комерційної організації.

Генерування прибутку досить складний процес, лише деякі власники володіють необхідними навичками та вмінням приймати правильні управлінські рішення.

Теоретично прибуток є складовою балансового прибутку компанії, що залишається в розпорядженні власників, а далі вона може бути розподілена на їх розсуд. Показники чистого прибутку неймовірно важливі для кожного підприємства, адже на них більшою мірою орієнтуються інвестори.

Розподіл чистого прибутку

Основною законодавчою базою, яка регламентує розподіл чистого прибутку, є ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю».

Розподіл прибутку організація може здійснювати щоквартально, один раз в шість місяців або щорічно. Рішення приймається на загальних зборах учасників. Чистий прибуток, як ми з'ясували, є фінансовим результатом компанії.

Власники бізнесу можуть розподілити її на наступні цілі:

  • виплата дивідендів
  • фінансування бізнесу у вигляді вкладень в основний або оборотний капітал
  • резервний капітал і далі

Крім того, акціонерні товариства, що випускають акції і торгують ними на біржі зацікавлені у виплаті дивідендів, так як це основний показник, на який орієнтуються інвестори при вкладенні свого капіталу.

Досвідчені власники розуміють, коли слід прибуток отримувати, а коли вкладати. Поки бізнесу є куди рости і розвиватися, недоцільно буде виводити капітал, коли можна його авансувати.

Тому вивчення ринку, конкурентів і перспектив розвитку дає певні дані про етапи діяльності та можливий досягненні максимальних обсягів виробництва.

У цей момент компанія не зможе вже активно і динамічно розвиватися, а перейде в фазу застою і тоді слід чистий прибуток виводити у вигляді дивідендів.

Формування чистого прибутку

Обсяг чистого прибутку звітного періоду не дає повної інформації, у зв'язку з тим, що не всі доходи і витрати враховуються. У свою чергу, цей рядок звітності характеризує діяльність досить показово.

Чистий прибуток є головний показник , Що характеризує діяльність господарюючого суб'єкта. Цей показник цікавить кредиторів з метою вивчення кредитоспроможності, контрагентів для визначення благонадійності і акціонерів для розрахунку ефективності.

Дивіться відео: Рентабельність. Сутність, формули, висновки. (Вересень 2020).

Pin
Send
Share
Send
Send